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Entre las recompensas a las que se puede llegar al tener una conciencia ambiental se encuentran los Beneficios Tributarios a la Inversiуn Ambiental. Estos beneficios son competencia del Ministerio del Medio Ambiente, el cual tiene un documento que guнa a las empresas para que puedan acceder los incentivos.

Este documento no ha sido bien difundido, por lo que la Guнa del PREAD tiene este resumen en el que se detallan brevemente los beneficios que ha implementado el Ministerio. En caso dado que la empresa desee profundizar mбs debe solicitar la cartilla "Incentivos Tributarios a la Inversiуn Ambiental", publicaciуn del Ministerio del Medio Ambiente, 1998.

TABLA DE CONTENIDO

INCENTIVOS A LA PRODUCCIУN LIMPIA.

Incentivos a Nivel Nacional.

Incentivos en Impuestos a las Ventas.

1. Exenciуn sobre el Impuesto a las Ventas por Inversiones en Control Ambiental.
2. Exenciones para el Gas y Servicios Domiciliarios.
3. Disposiciones Tributarias para el Servicio de Acueducto y Alcantarillado, el Uso del Gas y la Energнa Limpia.
4. Incentivos para el Control de Emisiones por Fuentes Mуviles.

Impuesto a la Renta y Complementarios.

1. Incentivos para Inversiones en Control y Mejoramiento Ambiental.
2. Incentivos para el Establecimiento de Empresas de Servicio Domiciliario de Gas y Generaciуn de Energнa Elйctrica con Base en Combustibles y Sistemas de Bajo Impacto Ambiental.

Incentivos a Nivel Territorial.

INCENTIVOS A LA ENAJENACIУN DE INMUEBLES CON FUNCIУN ECOLУGICA.

A. Venta de Inmuebles que Ayudan a Proteger Ecosistemas.

INCENTIVOS A ACTIVIDADES RELACIONADAS CON RECURSOS FORESTALES.

Determinaciуn del Costo de Venta en Plantaciones de Reforestaciуn.

Deducciуn por Inversiones en Nuevas Plantaciones, Riegos, Pozos y Silos.

Descuento Tributario por Reforestaciуn.

Certificados De Incentivos Forestal CIF.

1. Certificado de Incentivo Forestal CIF para Reforestaciуn.
2. Certificado de Incentivo Forestal CIF para Conservaciуn.

Incentivos del Nivel Territorial para la Reforestaciуn y Conservaciуn de Bosques.

INCENTIVOS PARA HACER DONACIONES A INSTITUCIONES DE CARБCTER AMBIENTAL E INVESTIGACIУN CIENTНFICA.

INCENTIVOS A LA PRODUCCIУN LIMPIA.

Incentivos a Nivel Nacional.

Incentivos en Impuestos a las Ventas.

Exenciуn sobre el Impuesto a las Ventas por Inversiones en Control Ambiental.

Esta norma introduce una exenciуn sobre el impuesto a las ventas por inversiones en equipos de monitoreo, control y seguimiento necesarios para el cumplimiento de la ley ambiental.

Exenciones para el Gas y Servicios Domiciliarios.

Para incentivar la utilizaciуn de gas, que produce menor impacto ambiental y tiene menores costos de producciуn que otros hidrocarburos, se han introducido exenciones en el IVA.

Disposiciones Tributarias para el Servicio de Acueducto y Alcantarillado, el Uso del Gas y la Energнa Limpia.

La utilizaciуn de combustible como el gas y el uso de energнas alternativas como la solar, se consideran de menor impacto ambiental, por lo cual la reducciуn en las tarifas de los impuestos para estas formas de generaciуn de energнa constituye un incentivo para su uso. Se establecen tarifas especiales y exenciones en los impuestos del IVA y Renta.

Incentivos para el Control de Emisiones por Fuentes Mуviles.

Las fuentes mуviles corresponden al 60 % de la contaminaciуn atmosfйrica, por lo que se ha introducido un incentivo tributario para descontar el impuesto a las ventas el 50 % del valor de los equipos de control ambiental incorporados dentro de los vehнculos.

Impuesto a la Renta y Complementarios.

Incentivos para Inversiones en Control y Mejoramiento Ambiental.

Un estнmulo para invertir en control y mejoramiento ambiental es la deducciуn del valor de la inversiуn de la renta lнquida. A esta deducciуn pueden acogerse las personas jurнdicas y tiene tope mбximo de 20 % de la renta lнquida antes de restar el valor de la inversiуn.

Incentivos para el Establecimiento de Empresas de Servicio Domiciliario de Gas y Generaciуn de Energнa Elйctrica con Base en Combustibles y Sistemas de Bajo Impacto Ambiental.

El Estatuto Tributario establece un incentivo a travйs del impuesto de renta y complementarios que consiste en conceder exenciones para las empresas pъblicas o de economнa mixta que presten el servicio de gas domiciliario, sobre las utilidades que se apropien como reservas para el ensanche del servicio. Tambiйn se establece una exenciуn total sobre el impuesto de la renta y complementarios a las empresas que se constituyan a partir de la Ley 223 de 1995 y que tengan como fin la generaciуn de energнa elйctrica con base en carbones de tipo tйrmico y energнa solar como combustible primario.

Incentivos a Nivel Territorial.

En el бmbito territorial, los municipios estбn facultados para establecer descuentos sobre el impuesto de Circulaciуn y Trбnsito para los automotores que cumplan las disposiciones de tener dispositivos para el control de emisiones.

INCENTIVOS A LA ENAJENACIУN DE INMUEBLES CON FUNCIУN ECOLУGICA.

Venta de Inmuebles que Ayudan a Proteger Ecosistemas.

La Ley 223 de 1995 introduce un incentivo a la enajenaciуn de inmuebles, para que los particulares interesados en vender inmuebles en el sector rural, urbano o suburbano, a entidades pъblicas o mixtas en donde el Estado tiene una participaciуn mayoritaria, tengan un estнmulo para hacerlo, en los casos en que esta clase de activos fijos sean de interйs para la protecciуn de ecosistemas segъn el juicio del Ministerio del Medio Ambiente.

INCENTIVOS A ACTIVIDADES RELACIONADAS CON RECURSOS FORESTALES.

Determinaciуn del Costo de Venta en Plantaciones de Reforestaciуn.

Artнculo 83 del Estatuto Tributario: " En plantaciones de reforestaciуn se presume de derecho que el 80 % del valor de la venta, en cada ejercicio gravable, corresponde a los costos y deducciones inherentes a su explotaciуn... ".

Deducciуn por Inversiones en Nuevas Plantaciones, Riegos, Pozos y Silos.

Este incentivo se establece para dar la posibilidad de hacer una amortizaciуn de la inversiуn mбs acelerada que la producida por cualquier otro mйtodo.

Descuento Tributario por Reforestaciуn.

Artнculo 253 del Estatuto Tributario: " Los contribuyentes del impuesto sobre la venta obligados a presentar declaraciуn de renta dentro del paнs, que establezcan nuevos cultivos de бrboles de las especies y en las бreas de reforestaciуn, tienen derecho a descontar el monto del impuesto sobre la renta, hasta el 20 % del impuesto bбsico de renta determinado por el respectivo aсo o perнodo gravable".

Certificados De Incentivos Forestal CIF.

Certificado de Incentivo Forestal CIF para Reforestaciуn.

El CIF fue establecido con el fin de generar nuevas inversiones en reforestaciуn. Este incentivo excluye la posibilidad de optar por otros beneficios del Estado dirigidos a la actividad forestal. Adicionalmente, se debe tener en cuenta que los ingresos que se obtengan del CIF, no constituyen renta gravable, pues esta es la forma en que el Estado reconoce los beneficios ambientales de la reforestaciуn.

Certificado de Incentivo Forestal CIF para Conservaciуn.

Se han establecido incentivos para la conservaciуn de ecosistemas boscosos naturales poco o nada intervenidos, a travйs de una modificaciуn de la ley del CIF, en la cual se establece que se reconocerбn los gastos directos e indirectos en que incurran los propietarios por mantener dentro de sus predios ecosistemas boscosos naturales poco o nada intervenidos. El CIF reconoce gastos no solamente a quien haga plantaciones forestales, sino a quien conserve bosque e incurra en varios costos de oportunidad.

Incentivos del Nivel Territorial para la Reforestaciуn y Conservaciуn de Bosques.

Los municipios a travйs de sus Consejos y mediante acuerdos pueden otorgar descuentos, exenciones, o una combinaciуn de ambas a los contribuyentes del Impuesto Predial Unificado de su jurisdicciуn, que destinen partes del бrea de su propiedad rural o suburbana a la conservaciуn de ecosistemas para la protecciуn ambiental y de los recursos naturales.

INCENTIVOS PARA HACER DONACIONES A INSTITUCIONES DE CARБCTER AMBIENTAL E INVESTIGACIУN CIENTНFICA.

Las modalidades de incentivos se establecen a travйs de inversiones en ciencia y tecnologнa, para lo cual se deberб acreditar la existencia de un convenio o contrato mediante el cual se estб desarrollando un proyecto cientнfico, o mediante una donaciуn a instituciones de carбcter cientнfico o ambiental.